ماليات

ماليات:دانلود مبانی نظری و پیشینه پژوهش ماليات در قالب فایل word قابل ویرایش با منابع فارسی و انگلیسی معتبر.(توضیحات کامل در داخل فایل).

فهرست مطالب

ماليات

فرهنگ مالیاتی

مفاهیم و مبانی مشوق های مالیاتی

تعطیلات مالیاتی

• اعمال نرخ های ترجیحی (کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکتها)
• اعتبارات مالیاتی و تخفیف های سرمایه گذاری
• رقابت مالیاتی

الزام دولت به حرکت در مسیر کاهش از سهم درآمدهای نفتی در بودجه

• بکارگیری نظام مناسب جریمه و پاداش برای مؤدیان

لغو معافیت های غیر ضروری نهادی

• اصلاح قوانین مالیاتی کشور

نرخ نهایی مالیات بر درآمد

الف) شناسایی عوامل مالیاتی مؤثر بر نرخ نهایی مالیات بر درآمد

الف – ۲) ساختار هزینه های شرکت

الف – ۳) میزان برخورداری از سایر معافیتها

استراتژی های کاهش پرداخت مالیات

اجتناب مالیاتی

اجتناب مالیاتی و فرار مالیاتی

دیدگاه های مرتبط با اجتناب از پرداخت مالیات

۱ ) تئوری نمایندگی

۲ ) تئوری ذینفعان

انگیزه های اجتناب مالیاتی

بررسی معیارهای مختلف اندازه گیری اجتناب مالیاتی

روش های اجتناب از مالیات شرکتها

۱ ) انتقال در آمد

۲ ) قیمت گذاری انتقالی

بازی مالیاتی

محاسبه اجتناب از مالیات

١- تفاوت های مالیاتی

۲- نرخ موثر مالیات

٣- اجتناب از مالیات غیر عادی یا اختیاری

۴- منافع مالیاتی شناسایی نشده

۵- پناهگاه های مالیاتی

تمایز فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی

اجتناب مالیاتی و ارزش و سطح نگهداشت وجه نقد

اجتناب مالیاتی و تمرکز مشتری در شرایط مدیریت سود

تقلب، مدیریت سود و اجتناب مالیاتی

شفافیت گزارشگری و اجتناب مالیاتی

منابع

پور حیدری، امید امینی نیا، میثم و فدوی، محمد حسن (۱۳۹۳)، بررسی تأثیر اجتناب از پرداخت  مالیات بر هزینه سرمایه سهام عادی، با لحاظ فرصتهای رشد و مالکیت نهادی، فصلنامه علمی – پژوهشی برنامه ریزی و بودجه

پورحیدری، امید، سروستانی امیر (۱۳۹۲)، شناسایی و تبیین عوامل موثر بر مدیریت مالیات مجله دانش حسابداری، ص۸۹ ۱۱۰

تانزی و زی (۱۳۷۹). سیاست مالیاتی برای بازارهای در حال ظهور: کشورهای در حال توسعه، ترجمه گزارش شماره ۳۵ صندوق بین المللی پول، سازمان امور مالیاتی، دفتر مطالعات و تحقیقات مالیاتی

جعفری صمیمی، احمد و صالح نژاد، حسن. (۱۳۷۸). جایگزینی مالیات بر ارزش افزوده برای مالیات بر شرکتها و تأثیر آن بر بودجه دولت در ایران، بررسی های حسابداری و حسابرسی، ۲۶ و ۲۷. ۱۰۷-۱۳۳

حبیبی کمیجانی رضا (۱۳۹۶) ” تاثیر مالیات الکترونیکی در بهبود عملکرد اداره کل مالیاتی استان مرکزی” پایان نامه کارشناسی ارشد.

حبیبی کمیجانی علی ۱۳۹۵ ” عوامل مؤثر بر ارتقاء تمکین مؤدیان مالیاتی اداره کل مالیاتی استان مرکزی پایان نامه کارشناسی ارشد.

دادگر، یدالله. (۱۳۷۸). مالیه عمومی و اقتصاد دولت. تهران: انتشارات موسسه فرهنگی هنری بشیر علم و ادب. دادگر، یدالله. (۱۳۸۶)، اقتصاد بخش عمومی، قم: انتشارات دانشگاه مفید

رزاقی، محمد. (۱۳۷۵)، جزوه آموزشی مبانی مالیات. تهران: دانشکده امور اقتصادی

رضایی، فرزین و قنای نژاد محمد (۱۳۹۲)، اثر شفافیت در گزارشگری مالی بر اجتناب مالیاتی و ارزش شرکت، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد قزوین

زهی، نقی و شهرزاد محمد خانلی (۱۳۸۹)، بررسی عوامل موثر بر فرار مالیاتی، فصلنامه پژوهشنامه مالیاتی سال ۱۸، شماره ۹,

صفرزاده، محمد حسین (۱۳۸۹)، توانایی نسبتهای مالی در کشف تقلب در گزارشگری مالی، مجله ۱۶ دانش حسابداری، سال اول، شماره اول، ص ۱۳۷ ۲۰-

ضیایی بیگدلی، فرهاد ( ۱۳۸۳ )، مالیات بر ارزش افزوده: مالیات مدرن، پژوهشکده امور اقتصاد: تهران

ضیایی بیگدلی، فرهاد ( ۱۳۸۳ )، مالیات بر ارزش افزوده: مالیات مدرن، پژوهشکده امور اقتصاد: تهران

طاهرپور کلانتری، حبیب اله و علیاری شورہ دلی، علی، (۱۳۸۶). شناسایی عوامل فرهنگ مالیاتی مؤدیان مشاغل شهر تهران (مرکز). پژوهشنامه اقتصادی، (۱)، ۷۵-۹۸.

عباس زاده محمدرضا, فدائي مرتضي, مفتونيان محسن, بابايي كلاريجاني مائده(1395).بررسي ارتباط شفافيت مالي و اجتناب مالياتي با توجه به مالکيت نهادي شرکت ها (مطالعه موردي شرکت هاي بورس اوراق بهادار تهران). تابستان 1395 , دوره  10 , شماره  35 ; از صفحه 45 تا صفحه 74

عبداله میلانی مهنوش، اکبرپور روشن نرگس. فرار مالیاتی ناشی از اقتصاد غیررسمی در ایران. پژوهشنامه مالیات . ۱۳۹۱; ۲۰ (۱۳)

عرب مازار، على اكبر. (۱۳۷۰). مروری کوتاه بر پاره ای از مفاهیم و نظرات مالیاتی۔ مجله ماليات. ۲ (۹)، ۱۲-۲۹

عرب مازار، علی، ۱۳۷۶،” فصلنامه مالیات “شماره ۱۸

علیزاده، امیرخادم، حنجری، سارا، امینی، محمدعلی، رسائیان، امیر (۱۳۹۴)، نقدشوندگی سهام و اجتناب مالیاتی با در نظر گرفتن اهمیت حاکمیت شرکتی و محدودیتهای مالیاتی، بررسی های حسابداری و حسابرسی، دوره ۲۲ شماره ۲۴، صص ۴۶۱-۴۷۸

عمید، حسن. (۱۳۶۵). فرهنگ فارسی. تهران: انتشارات امیر کبیر

محبوبی، قربانعلی و شهبازی، نجفعلی. (۱۳۹۰). فرهنگ مالیاتی در ایران. ماهنامه مهندسی فرهنگی، ۵ (۵۵ و ۵۶)، ۵۵-۶۷

مهرانی، ساسان و سیدی، سید جلال. (۱۳۹۳)، بررسی تاثیر مالیات بر درآمد و حسابداری محافظه کارانه بر اجتناب مالیاتی شرکتها. دانش حسابداری و حسابرسی  مدیریت، ۳( ۱۰)، ۱۳-۳۳

هاشمی، سیدعباس و مهرابی، مهدی. (۱۳۸۷). شناسایی عوامل مالیاتی موثر بر مزیت استفاده از بدهی برای تأمین مالی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، بررسیهای حسابداری و حسابرسی، ۱۵ (۵۴). ۱۳۷-۱۵۴.

Agrawal. K. K. (2007). “Corporate Tax Planning”. Vol. 1. Sixth edition. 3-11.

Allingham, M. G. and A. Sandmo (1972) “Income Tax Evasion: A Theoritical Analysi, “Journal of Public Economics1:323-338.

Allingham, Michael G. and A. Sandmo. (1972), “Income tax  evasion: A theoretical analysis”. Journal of Public Economics, 1: 323-338.

Bosch, Jean-Claude, and E. Woodrow Eckard, Jr., 1991. The Profitability of Price Fixing: Evidence from Stock Market Reaction to Federal Indictments, Review of Economics and Statistics 73 (2): 309-317.

Brill, A. & Kevin, H. (2007). Revenue Maximizing Corporate Income Taxes: The Laffer Curve in OECD Countries. Working paper, 137, (American Express Institute).

Chen, H., Kacperczyk, M., Ortiz-Molina, H., 2012. Do nonfinancial stakeholders affect the pricing of risky debt? Evidence from unionized workers. Review of Finance, 16, 347 383. 5.

Cohen, D.A., Dey, A., Lys, T.Z. (2008). Real and accrual-based earnings management in the pre- and post-sarbanes oxley periods. Accounting Review, 83, 757-788.

costs, and capital structure”, Journal of Financial Economics, 3, 305–360.

Dan Dhaliwal, Matthew Serfling. ,2015. Customer Concentration Risk and the Cost of Equity Capital, March 23, 2015, http://ssrn.com/abstract=2365569.

Desai, M. A., Dharmapala, D. (2006), Earnings Management and Corporate Tax Shelters, Unpublished Working Paper Harvard Business School.

Desai, M., and D. Dharmapala. )2009(. “Corporate tax avoidance and firm value”. Review of Economics and Statistics 91, 537–546

Desai, M., Dharmapala, D., Fung, W. (2007). “Taxation and the evolution of aggregate corporate ownership concentration. In: Auerbach, A., Hines, J., Slemrod, J. (Eds.), Taxing Corporate Income in the 21st Century” Cambridge University Press, New York, 345–383.

Desai, M., Dharmapala, D., Fung, W. (2007). “Taxation and the evolution of aggregate corporate ownership concentration. In: Auerbach, A., Hines, J., Slemrod, J. (Eds.), Taxing Corporate Income in the 21st Century” Cambridge University Press, New York, 345–383

Desai, M., Dharmapala, S. (2009), Corporate Tax Avoidance and Firm Value. The Review of Economics and Statistics, 91 (3): 537-546.

Desai, M., Dyck, I., Zingales, L. (2007). “Theft and taxes” Journal  of Financial Economics, 84: 591-623. 10.

Desai, M., Dyck, I., Zingales, L. (2007). “Theft and taxes” Journal of Financial Economics, 84: 591–623.

Desai, M.A., Dharmapala, D. (2006). Corporate tax avoidance and high-powered incentives. Journal of Financial Economics, 79(1), 145-179.

Dhaliwal, D., C. Gleason, and L. Mills. (2004). “Last-chance earnings management: Using the tax expense to meet analysts  forecasts” Contemporary Accounting Research, 21 (2): 431-459

Dhaliwal, D., C. Gleason, and L. Mills. (2004). “Last-chance earnings management: Using the tax expense to meet analysts’ forecasts”. Contemporary Accounting Research, 21 (2): 431–459.

Dhaliwal, D., Judd, J.S., Serfling, M.A., Shaikh, S.A. (2016). Customer concentration risk and the cost of equity capital. Journal of Accounting and Economics, 61(1), 23-48.

Dhaliwal, D., Naiker, V. & Navissi, F (2010), The association between accruals quality and the characteristics of accounting experts and mix of expertise on audit committees, Contemporary Accounting Research, Vol. 27.

Dittmar, A., Mahrt-Smith, J.(2007), Corporate Governance and the Value of Cash Holdings. Journal of Financial Economics, 83: 599-634.

Dyreng, s, Hanlon,M , Maydew, E, (2008), “Long run Corporate Tax avoidance”, The Accounting Review, PP.83.

Easson, A. and Zolt, M. (2003). Tax Incentives. Paper prepared for World Bank course on practical issues of tax policy in developing countries

Edwards, A., Schwab, C. & Shevlin, T (2013). “Financial Constraints and the Incentives for Tax Planning”, 2013 American Taxation Association Midyear Meeting. Available at SSRN: http://ssrn.com/abstract=2216875.

Faleye, O. (2004), Cash and corporate control, Journal of Finance, 59: 2041-2060

Graham, J., Tucker, A. (2006). “Tax shelters and corporate debt policy” Journal of Financial Economics, 81: 563-594.

Gravelle J. G. (2013). “Tax Havens: International Tax Avoidance and Evasion”. Congressional research service, 8-13.

Gunny, K. (2005). “What are the consequences of real earnings management?” http://ssrn.com/abstract=816025.

Gupta, S., and K. Newberry. )1997(. “Determinants of the variability in corporate effective tax rates: Evidence from longitudinal study”. Journal of Accounting and Public Policy, 16 (1): 1–34.

Hanlon, M. & S. Heitzman (2010), A Review of Tax Research, Journal of Accounting and Economics, 50

Hanlon, M., and S. Heitzman.(2010). “A review of tax research”  Journal of Accounting and Economics, 50 (2-3): 127-178.

Hanlon, M., Heitzman, S. (2010). A review of tax research. Journal of Accounting and Economics, 50, 127-178.

Harford, J., Mansi, S., Maxwell, W. 2008. Corporate Governance and Firm Cash Holdings in the US. Journal of Financial Economics. 87: 535-555.

Hendriksen, E. and V. Berda,(1992 ), “Accounting Theory”, 5th ed. New Yourk: Irwiin. Juan García-Teruel, P. and Martínez-Solano, P.,(2007), “Effects of working capital management on SME profitability”, International Journal of Managerial Finance, Vol. 3, No. 2, 164-177

Hines, J.R. (2005). Do Tax Havens Flourish?. Tax Policy and the Economy (Cambridge, MA: MIT Press) 19, 66

Hoi, C.K., Wu, Q., Zhang. H. (2013). Is corporate social responsibility (CSR) associated with tax avoidance? Evidence from irresponsible CSR activities. Accounting Review, 88(6), 2025-2059.

Hoi, Ch., Wu, Q. and Zhang, H. (2014). Is Corporate Social Responsibility (CSR) Associated with Tax Avoidance? Evidence from Irresponsible CSR Activities. Saunders College of Business, Rochester Institute of Technology

Itzkowitz, J., (2013). Customers and cash: How relationships affect suppliers cash  holdings. Journal of Corporate Finance.19, 159-180.

Itzkowitz, J., 2013. Customers and cash: How relationships affect  suppliers’ cash holdings. Journal of Corporate Finance, 19, 159 180.

Jensen, M., and, W. Meckling. (1976). “Theory of the firm: managerial behavior, agency costs and ownership structure”. Journal of Financial Economics, 3 : 305–360.

Jensen, M.C., Meckling, W. (1976). “Theory of the firm: Managerial behavior, agency

Keynes, J. (1936), The General Theory of Employment, Interest and Money.

Kim, K, A., and Limpaphayom, P. (1998). Taxes and firm size in pacific basin emerging economics, Journal of International accounting Auditing and Taxation, Vol.7, No 1, pp 47-63

Kim..J, Y. Li, and L. Zhang (June 2011), “Corporate Tax Avoidance and Stock Price Crash Risk: Firm-Level Analysis”, Journal of Financial Economics, Vol. 100, Issue. 3, PP. 639-662

Lanis, R, and G. Richardson (2011). The Effect of Board of Director Composition on Corporate Tax Aggressiveness. Journal of Accounting and Public Policy 30 (1): 50-70.

McDonald. M. (2008) “Income Shifting from Transfer Pricing: Further Evidence from Tax Return Data”. U.S. Department of the Treasury, Office of Tax Analysis, OTA Technical Working Paper, 2, July 2008.

Mills, L. F. and Kaye J. Newberry. (2001). “The Influence of Tax and Nontax Costs on Book Tax Reporting Differences: Public and Private Firms”. The Journal of the American Taxation Association, 23(1): 1-19.

Myers, S., Raghuram, R. (1998), The Paradox of Liquidity,”Unpublished Working Paper, Center for Research in Security Prices, Graduate School of Business, University of Chicago.

Opler T, Pinkowitz L, Stulz R, Williamson R. (2001),Corporate Cash Holdings. Journal of Applied Corporate Finance 14, 55-67.

Opler, T. , Pinkowitz, L. , Stultz, R. , Williamson, R. (1999). The determinants and implications of corporate cash holdings. Journal of Financial Economics, 52, 3-46.

Phillips, J.D (2003), Corporate Tax-planning Effectiveness: the Role of Compensation-based Incentives, The Accounting Review, 78.

Piercy, N., Lane, N. (2006). The underlying vulnerabilities in key account management strategies. European Management Journal, 24, 151-162.

Pinkowitz, L., Stulz, R., Williamson, R. (2006), Does the Contribution of Corporate Cash Holdings and Dividends to Firm Value Depend on Governance? A Cross-country Analysis. Journal of Finance. 61: 2725–2751.

Raman, K., Shahrur, H. (2008). Relationship-specific investments and earnings management: Evidence on corporate suppliers and customers. Accounting Review, 83, 1041-1081.

Rego, S., (2003). “Tax avoidance activities of U.S. multinational corporations”. Contemporary Accounting Research, 20 (4): 805–833.

Richardson, Grant, Xinmin Zhang, Wang, Bei, (2016). Ownership tructure and corporate tax avoidance: Evidence from publicly listed private firms in China, Journal of Contemporary Accounting & Economics 12,141-158

S Richardson. (2016). Over-investment of Free Cash Flow. Review of Accounting Studies 11 (2/3):159-189

Salamon, L. M., J. J. Siegfried, (1977), “Economic power and political influence: The impact of industry structure on public policy”, American Political Science Review, Vol. 71, No. 3, PP. 1026-1043.

Sandmo, A. (2004), The Theory of Tax Evasion: A Retrospective View, Discussion Paper 31/04 published by Norwegian School of Economics and Business Administration.

Shantanu, B., Dasgupta, S., Kim, Y. (2008). Buyer-supplier relationships and the stakeholder theory of capital structure. Journal of Finance, 63, 2507-2552.

Thurony, V. (1998). Tax Law Design and Drafting. Chapter 2, International Monetary Fund, 1, 1-56.

Titman, S. (1984). The effect of capital structure on a firm’s liquidation decision. Journal of Financial Economics, 13, 137-151.

Wang, J. (2012). Do firms’ relationships with principal customers/ suppliers affect shareholders’ income? Journal of Corporate Finance, 18, 860-878.

Wang, J., 2012. Do firms relationships with principal customers/ suppliers affect shareholders income? Journal of Corporate Finance 18, 860-878.

Watts, R., (2003a), “Conservatism in Accounting Part I: Explanations and Implications”, Accounting Horizons, PP. 207-222.

Watts, RL. And J. L. Zimmerman. 1986. Positive Accounting Theory. Prentice-Hall Inc, Englewood Cliffs, N.J.

ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات/ماليات